Update arbeidsrecht: werken met zzp'ers en veranderingen per 1 januari 2025

Snel naar

I. Wijzigingen per 1 januari 2025

1. Indexering wettelijk minimumloon
2. Nieuwe premies Wet Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA) en Ziektewet (ZW)
3. Wijziging voorwaarden lage Werkloosheidswet(WW)-premie
4. Thuiswerkvergoeding omhoog
5. Lage-inkomensvoordeel (LIV) komt volledig te vervallen
6. Wijzigingen loonkostenvoordeel (LKV)
7. Transitieplan rondom Wet toekomst pensioenen (Wtp) moet gereed zijn (pensioenfonds)

II. Updates rondom opheffing handhavingsmoratorium Wet DBA

1. Toelichting beoordeling arbeidsrelaties beslis-en afwegingskader
2. Keuzehulp werkgevers
3. Handhaving & boetes
4. Advies wetsvoorstel Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Vbar)

III. Opname webinar actualiteiten arbeidsrecht: werken met zzp'ers

I. Wijzigingen per 1 januari 2025

1. Indexering wettelijk minimumloon

Per 1 januari 2025 wordt het wettelijke minimumloon geïndexeerd met 2,75%. Het minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder komt dan uit op € 14,06 bruto (per 1 juli 2024 was dit € 13,68 bruto).

Bekijk de brutobedragen voor het minimumuurloon per leeftijd op de website van de Rijksoverheid.

1. Nieuwe premies Wet Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA) en Ziektewet (ZW)

De gemiddelde premiepercentages voor zowel de Wet Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten als de Ziektewet gaan per 1 januari 2025 omhoog. Het gemiddelde percentage van de WGA stijgt van 0,77% naar 0,83%. Het gemiddelde percentage van de ZW stijgt van 0,45% naar 0,50%. 

Zie voor meer informatie het nieuwsbericht van het UWV. 

1. Wijziging voorwaarden lage Werkloosheidswet(WW)-premie

Voor de WW-premie geldt een premiedifferentiatie. De hoogte premie hangt af van de individuele overeenkomst die een werkgever met een werknemer heeft. Voor werknemers met een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd waarbij géén sprake is van oproep geldt de lage premie, in alle andere gevallen geldt de hoge premie.

Werkgevers krijgen enige ruimte om flexibel met arbeidsuren om te gaan, aangezien werknemers voor wie het lage tarief geldt tot 30% extra uren mogen werken bovenop hun vaste arbeidsuren. Echter, als een werknemer gemiddeld meer dan 30% extra uren werkt, wordt met terugwerkende kracht het hogere WW-tarief toegepast voor het hele jaar. Voor overeenkomsten waarbij werknemers gemiddeld 35 uur of meer per week werken, geldt deze regel niet. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze uitzondering uitgebreid naar overeenkomsten van gemiddeld 30 uur per week.

Ook gaan de WW-premies omhoog. De lage WW-premie wordt verhoogd van 2,64% naar 2,74%, terwijl de hoge WW-premie stijgt van 7,64% naar 7,74%.

1. Thuiswerkvergoeding omhoog

De onbelaste thuiswerkvergoeding gaat in 2025 met 2,13% omhoog, van € 2,35 naar € 2,40 per dag. Werkgevers hoeven over dit bedrag geen loonbelasting of sociale premies af te dragen.

1. Lage-inkomensvoordeel (LIV) komt volledig te vervallen

Het LIV is een financiële tegemoetkoming van de overheid voor werkgevers die werknemers in dienst hebben met een laag inkomen. Het doel ervan was om werkgelegenheid te stimuleren in de lagere inkomensgroepen.

Vanaf 1 januari 2025 vervalt het LIV volledig. Dit betekent dus dat werkgevers geen recht meer hebben op deze tegemoetkoming, ongeacht het uurloon of het aantal uren dat een werknemer werkt. De afschaffing van het LIV is onderdeel van bredere hervormingen in het belasting- en arbeidsbeleid en moet bijdragen aan vereenvoudiging van de regelgeving.

1. Wijzigingen loonkostenvoordeel (LKV)

Het LKV voor oudere werknemers is een subsidie voor werkgevers die werknemers van 56 jaar of ouder in dienst nemen die langdurig werkloos zijn geweest. Het doel van deze regeling was om oudere werknemers met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt meer kansen te bieden op werk. Per 1 januari 2025 wijzigt de regeling voor de oudere werknemer die op of na 1 januari 2024 in dienst is gekomen. Het LKV wordt in die gevallen per 1 januari 2025 verlaagd en per 1 januari 2026 afgeschaft.

Er is ook een LKV voor arbeidsbeperkte werknemers. Deze regeling wordt verruimd per 1 januari 2025. Voorheen kreeg de werkgever maximaal drie jaar subsidie bij het indienstnemen van een arbeidsbeperkte werknemer, na 1 januari 2025 vervalt de maximale termijn en geldt de subsidie gedurende het gehele dienstverband.

1. Transitieplan rondom Wet toekomst pensioenen (Wtp) moet gereed zijn (pensioenfonds)

Op 1 juli 2023 trad de Wtp in werking. Deze wet wijzigt het Nederlandse pensioenstelsel ingrijpend, met name doordat straks iedere werknemer een eigen ‘pensioenpot’ opbouwt op basis van in te leggen pensioenpremies. Werkgevers krijgen onder andere de plicht om een transitieplan op te stellen voor de overstap naar een andere pensioenregeling.

Voor werkgevers die de pensioenregeling laten uitvoeren door een pensioenfonds geldt dat het transitieplan met arbeidsvoorwaardelijke afspraken vóór 1 januari 2025 aan het pensioenfonds moet zijn gestuurd.

Voor meer informatie over de implementatie van de Wet toekomst pensioenen en een tijdlijn, kijk op de website werkenaanonspensioen.

II. Updates rondom opheffing handhavingsmoratorium Wet DBA

Het kan u niet ontgaan zijn: per 1 januari 2025 wordt het handhavingsmoratorium op schijnzelfstandigheid opgeheven. In onze eerdere nieuwsbrief hebben wij ook uitgebreid stilgestaan bij de stand van zaken rondom rondom de zzp-wetgeving. Sindsdien hebben zich de volgende ontwikkelingen voorgedaan:

1. Toelichting beoordeling arbeidsrelaties beslis-en afwegingskader

Op 1 november jl. heeft de Belastingdienst een Toelichting Beoordeling arbeidsrelaties, beslis- en afwegingskader gepubliceerd. De Belastingdienst gaat handhaven aan de hand van de zogenoemde ‘Deliveroo-gezichtspunten’, zoals vastgesteld door de Hoge Raad in 2023. Zie hierover ook onze vlog. De Belastingdienst gaat de arbeidsrelatie holistisch beoordelen en neemt daarbij alle omstandigheden mee. Gezichtspunten die duiden op zelfstandigheid én gezichtspunten die duiden op werknemerschap worden afgewogen waarna de balans naar het oordeel van de Belastingdienst naar één van beide kanten zal uitvallen.

1. Keuzehulp werkgevers

Het Ministerie van SZW heeft ook een keuzehulp gemaakt voor werkgevers en werkenden, die is gepubliceerd op de website van de Rijksoverheid.

1. Handhaving & boetes

De Staatssecretaris heeft aangekondigd dat werkgevers en werkenden het eerste jaar (het kalenderjaar 2025 dus) nog geen boete zullen krijgen als zij kunnen bewijzen dat zij stappen zetten tegen schijnzelfstandigheid. De Belastingdienst kan bovendien alleen met terugwerkende kracht corrigeren tot 1 januari 2025, de datum van de opheffing. Zie ook de website van de Rijksoverheid.

1. Advies wetsvoorstel Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Vbar)

Op 11 november jl. heeft de Raad van State, het adviesorgaan van de regering bij wetsvoorstellen, het advies over het wetsvoorstel Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (wet Vbar) gepubliceerd. De wet Vbar moet de wet Dba gaan vervangen.

De Raad van State heeft kritiek geuit op wet Vbar. Het voorstel schiet volgens de Raad tekort in het bieden van helderheid en lost de kernproblemen op de arbeidsmarkt niet op (zijnde: schijnzelfstandigheid zet het sociale stelsel onder druk, zorgt voor oneerlijke concurrentie op de arbeidsmarkt en maakt werkenden kwetsbaar). De Raad adviseert om het wetsvoorstel grondig te herzien en op te nemen in een bredere hervorming van arbeidsrecht, sociale zekerheid en fiscaliteit. De minister heeft aangekondigd het wetsvoorstel – ondanks de bedenkingen van de Raad – naar de Tweede Kamer te zullen sturen om het wetgevingsproces verder te doorlopen. 

III. Webinar actualiteiten arbeidsrecht: werken met zzp'ers

Vanaf 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst strenger handhaven op de naleving van de bestaande zzp-wetgeving (Wet DBA). Bent u voorbereid op deze controles? In dit webinar geven onze arbeidsrechtspecialisten, Bas Blaauwhof en Sander Poelman, u in één uur alle informatie om ervoor te zorgen dat uw organisatie compliant is en boetes kan vermijden.